Betriebliche Krankenversicherung in der Steuererklärung: Müssen Arbeitnehmer etwas eintragen?

In der Steuererklärung müssen Arbeitnehmer für die betriebliche Krankenversicherung in der Regel nichts eintragen: Als steuerfreier Sachbezug bis 50 € im Monat gehört sie nicht zum steuerpflichtigen Arbeitslohn (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG), pauschal versteuerte Beiträge bleiben außer Ansatz (§ 37b Abs. 3, § 40 Abs. 3 EStG), und Erstattungen sind steuerfrei (§ 3 Nr. 1 Buchst. a EStG). Absetzen lassen sich arbeitgeberfinanzierte Beiträge nicht. Stand: Oktober 2026 – keine Steuerberatung im Einzelfall.

Betriebliche Krankenversicherung in der Steuererklärung: das Wichtigste

Ob in der Steuererklärung etwas zu tun ist, hängt davon ab, wie Ihr Arbeitgeber die bKV versteuert. Die meisten Arbeitgeber nutzen den steuerfreien Sachbezug. Die Übersicht zeigt alle Fälle:

Welche Variante Ihr Arbeitgeber gewählt hat, sehen Sie auf Ihrer Gehaltsabrechnung: Ein steuerfreier Sachbezug steht meist als eigene Zeile im Gesamtbrutto und wird im Netto wieder abgezogen, ohne dass sich Ihr Auszahlungsbetrag ändert. Ein Beispiel zeigt bKV in der Lohnabrechnung: Beispiel.

Steuerfreier Sachbezug: nichts einzutragen

Schließt Ihr Arbeitgeber die bKV ab und zahlt die Beiträge, ist der Versicherungsschutz ein Sachbezug (BMF-Schreiben vom 15.03.2022, Rn. 6). Liegen alle Sachbezüge im Monat bei höchstens 50 €, bleiben sie „außer Ansatz“ (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG). Sie gehören damit nicht zu Ihren steuerpflichtigen Einkünften – weder im Lohnsteuerabzug noch in der Einkommensteuererklärung. Ihr Arbeitgeber zeichnet steuerfreie Bezüge in Ihrem Lohnkonto auf (§ 4 Abs. 2 Nr. 4 LStDV); für Sie ist nichts weiter zu tun. Die Voraussetzungen im Detail stehen unter Ist die bKV steuerfrei?

Pauschal versteuerte bKV: ebenfalls nichts einzutragen

Liegt die bKV über 50 €, versteuert Ihr Arbeitgeber sie häufig pauschal. Auch dann bleibt sie bei Ihnen außen vor: Nach § 37b EStG pauschal besteuerte Sachzuwendungen „bleiben bei der Ermittlung der Einkünfte des Empfängers außer Ansatz“ (§ 37b Abs. 3 Satz 1 EStG). Nach § 40 EStG pauschal besteuerter Arbeitslohn und die pauschale Lohnsteuer bleiben bei einer Veranlagung zur Einkommensteuer außer Ansatz (§ 40 Abs. 3 Satz 3 EStG). Bei § 37b muss Ihr Arbeitgeber Sie über die Steuerübernahme informieren (§ 37b Abs. 3 Satz 3 EStG). Mehr dazu im Ratgeber bKV über 50 €: Pauschalversteuerung.

Als Arbeitslohn versteuerte bKV: schon im Bruttolohn erfasst

Seltener behandeln Arbeitgeber den bKV-Beitrag als Nettolohn und rechnen ihn auf einen Bruttobetrag hoch. Dann ist er ganz normaler Arbeitslohn: Er erhöht Ihren steuerpflichtigen Bruttolohn, die Lohnsteuer darauf behält der Arbeitgeber ein und trägt sie bei dieser Variante üblicherweise selbst (Hallesche, Beratungsblatt 01/2022). In Ihrer Steuererklärung müssen Sie den Betrag nicht gesondert angeben – er ist bereits im Arbeitslohn enthalten, den Ihr Arbeitgeber an das Finanzamt übermittelt. Ob Sie die so finanzierten Beiträge zusätzlich als Vorsorgeaufwendungen geltend machen können, hängt vom Einzelfall ab; der Höchstbetrag ist bei den meisten Arbeitnehmern ohnehin ausgeschöpft (siehe nächster Abschnitt). Klären Sie das im Zweifel mit einem Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein.

Kann ich die bKV von der Steuer absetzen?

Arbeitgeberfinanzierte Beiträge nicht. Zwei Gründe: Sie haben keine eigenen Aufwendungen getragen – der Arbeitgeber zahlt. Und Vorsorgeaufwendungen sind nur abziehbar, wenn sie „nicht in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen stehen“ (§ 10 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG). Das ist beim steuerfreien Sachbezug gerade der Fall. Ein Doppelvorteil – steuerfrei bekommen und zusätzlich absetzen – ist damit ausgeschlossen.

Anders bei Beiträgen, die Sie selbst zahlen, etwa eine vereinbarte Zuzahlung, Beiträge für mitversicherte Angehörige oder die Fortführung als Einzelvertrag nach dem Ausscheiden. Solche Beiträge zu Zusatzversicherungen sind grundsätzlich sonstige Vorsorgeaufwendungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG). Sie wirken sich aber nur innerhalb eines Höchstbetrags aus: 2.800 € im Jahr, für Arbeitnehmer mit steuerfreiem Arbeitgeberzuschuss zur Krankenversicherung 1.900 € (§ 10 Abs. 4 Satz 1 und 2 EStG). Übersteigen die Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung diesen Betrag, scheidet ein Abzug sonstiger Vorsorgeaufwendungen aus (§ 10 Abs. 4 Satz 4 EStG) – das ist bei vielen Arbeitnehmern der Fall. Wie Beiträge zur privaten Krankenversicherung steuerlich wirken, erklärt der Ratgeber zur Absetzbarkeit von PKV-Beiträgen.

Erstattungen aus der bKV: steuerfrei und nicht anzugeben

Was die bKV Ihnen erstattet, ist steuerfrei: „Leistungen aus einer Krankenversicherung, aus einer Pflegeversicherung und aus der gesetzlichen Unfallversicherung“ (§ 3 Nr. 1 Buchst. a EStG). Die Hallesche betont, dass es keine nachgelagerte Besteuerung beim Arbeitnehmer gibt (Beratungsblatt 01/2022). Erstattungen für Zahnreinigung, Brille, Vorsorge oder Heilpraktiker – je nach Tarif – müssen Sie also nirgends angeben.

Eine Konsequenz sollten Sie kennen: Kosten, die die bKV übernimmt, tragen Sie nicht selbst. Als außergewöhnliche Belastung (§ 33 EStG) kommt deshalb höchstens der Teil in Betracht, den Sie selbst bezahlt haben – und auch der nur, soweit er die zumutbare Belastung übersteigt.

Wenn Sie die bKV nach dem Ausscheiden fortführen

Viele Gruppenverträge erlauben es, den Schutz nach dem Ende des Arbeitsverhältnisses ohne neue Gesundheitsprüfung mit eigenen Beiträgen weiterzuführen – bei SIGNAL IDUNA etwa innerhalb von zwei Monaten, bei Allianz und R+V ebenfalls ohne Gesundheitsprüfung, bei R+V auch bei Renteneintritt (Versichererangaben, Oktober 2026). Ab dann zahlen Sie die Beiträge selbst; steuerlich gelten die Regeln für sonstige Vorsorgeaufwendungen oben. Was beim Jobwechsel sonst zu beachten ist, steht im Ratgeber bKV bei Kündigung und Jobwechsel.

Für Arbeitgeber: So informieren Sie Ihr Team

Eine klare Information macht aus der bKV ein noch sichtbareres Benefit. Bewährt haben sich drei Sätze im Begleitschreiben:

• „Die Beiträge zahlt das Unternehmen zusätzlich zu Ihrem Gehalt – für Sie fallen keine Steuern und keine Sozialabgaben an.“ (bei steuerfreiem Sachbezug)
• „In Ihrer Steuererklärung müssen Sie dafür nichts eintragen.“
• „Erstattungen der Versicherung sind für Sie steuerfrei.“

Bei Pauschalierung nach § 37b EStG ergänzen Sie den Hinweis auf die Steuerübernahme. Wie Sie die bKV steuerlich sauber aufsetzen, zeigt der Hub bKV und Steuer. Was die bKV für Ihr Team kostet, berechnet der kostenlose bKV-Angebots-Check.

Häufige Fragen

Dieser Beitrag bietet allgemeine Informationen zu der betrieblichen Krankenversicherung (Kosten, Steuer, Sozialversicherung, Einführung) und der Krankenversicherung von Inhabern und Geschäftsführern (Stand: 19. Oktober 2026). Er ersetzt keine individuelle Beratung. Welche Lösung zu Ihnen passt, hängt von Ihrer persönlichen Situation ab, z. B. Alter, Gesundheit, Einkommen und Familie. Trotz sorgfältiger Prüfung übernehmen wir keine Gewähr für Vollständigkeit und Aktualität; Gesetze und Tarife ändern sich. Steuer-, Lohn- und Arbeitsrechtsthemen sind hier nur als allgemeine Regel dargestellt – keine Steuerberatung im Einzelfall; verbindlich entscheiden Finanzamt, Sozialversicherungsträger und Gerichte. Herausgeber: bKV-Kosten.de. bKV-Kosten.de ist kein Versicherungsmakler und bietet keine Versicherungs-, Rechts- oder Steuerberatung an; eine individuelle Beratung erfolgt ausschließlich durch spezialisierte Kooperationspartner mit Erlaubnis nach § 34d GewO.