Betriebliche Krankenversicherung im öffentlichen Dienst und bei kirchlichen Arbeitgebern

Eine betriebliche Krankenversicherung ist auch im öffentlichen Dienst möglich: Kommunale Arbeitgeber im TVöD (VKA) können dafür das Budget des alternativen Entgeltanreiz-Systems nach § 18a TVöD-VKA nutzen – per Betriebs- oder einvernehmlicher Dienstvereinbarung. Steuerlich gilt dieselbe Regel wie in der Privatwirtschaft: bis 50 € im Monat als Sachbezug steuer- und beitragsfrei (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG; Stand Oktober 2026).

Betriebliche Krankenversicherung im öffentlichen Dienst: was gilt?

Die bKV funktioniert im öffentlichen Dienst wie in jedem anderen Unternehmen: Der Arbeitgeber schließt einen Gruppenvertrag ab und zahlt die Beiträge, die Beschäftigten erhalten privaten Zusatzschutz – bei den geprüften Anbietern ohne Gesundheitsprüfung. Auch die Steuerregel ist dieselbe. Schließt der Arbeitgeber ab und zahlt, ist der Versicherungsschutz Sachbezug (BMF-Schreiben vom 15.03.2022, Rn. 6); bis 50 € im Kalendermonat bleibt er lohnsteuerfrei (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG) und ist kein Arbeitsentgelt in der Sozialversicherung (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 SvEV). Allgemeine Regel, keine Steuerberatung im Einzelfall.

Unterschiede gibt es bei drei Fragen: Wie wird die bKV finanziert, wer bestimmt mit, und nach welchen Regeln wird der Versicherer ausgewählt? Hier spielen Tarifvertrag, Personalvertretungsrecht sowie Haushalts- und Vergaberecht eine Rolle. Die folgenden Abschnitte geben einen allgemeinen Überblick – keine Rechtsberatung im Einzelfall.

Kommunale Arbeitgeber: Finanzierung über § 18a TVöD-VKA

Seit dem Änderungstarifvertrag Nr. 18 vom 25.10.2020 enthält der TVöD für den Bereich der Vereinigung der kommunalen Arbeitgeberverbände (VKA) den § 18a „Alternatives Entgeltanreiz-System“. Danach kann das Gesamtvolumen des Leistungsentgelts (§ 18 Abs. 3 TVöD-VKA) alternativ zu Leistungszulage und Leistungsprämie „durch Betriebs- oder einvernehmliche Dienstvereinbarung, in der insbesondere die Aufteilung des sich daraus ergebenden Budgets auf einzelne Maßnahmen geregelt wird, ganz oder teilweise“ für ein alternatives System verwendet werden.

Wofür das Budget eingesetzt werden kann, beschreibt § 18a Abs. 2: für Maßnahmen zur Verbesserung der Arbeitsplatzattraktivität, der Gesundheitsförderung oder der Nachhaltigkeit – als Beispiele nennt der Tarifvertrag unter anderem Zuschüsse für Fitnessstudios, Job-Ticket, Kita-Zuschüsse und ausdrücklich Sachbezüge. Die bKV ist dort nicht namentlich genannt, fällt als arbeitgeberfinanzierter Versicherungsschutz aber unter die Sachbezüge (BMF-Schreiben vom 15.03.2022, Rn. 6) und dient der Gesundheitsförderung.

Für die Praxis heißt das: Wer das Leistungsentgelt bisher pauschal ausschüttet, kann mit Personalrat bzw. Betriebsrat vereinbaren, einen Teil des Budgets in eine bKV umzuwidmen. Weil die bKV bis 50 € im Monat steuer- und beitragsfrei ist, kommt sie bei den Beschäftigten ohne Abzüge an – anders als eine ausgeschüttete Leistungsprämie. Ob und wie das in Ihrer Kommune passt, klären Personalabteilung, Personalvertretung und Kämmerei.

Personalrat statt Betriebsrat: die Mitbestimmung im öffentlichen Dienst

Das Betriebsverfassungsgesetz gilt nicht für „Verwaltungen und Betriebe des Bundes, der Länder, der Gemeinden und sonstiger Körperschaften, Anstalten und Stiftungen des öffentlichen Rechts“ (§ 130 BetrVG). Dort tritt das Personalvertretungsrecht an seine Stelle. Für den Bund regelt § 80 Abs. 1 Nr. 8 BPersVG, dass der Personalrat bei „Fragen der Lohngestaltung innerhalb der Dienststelle“ mitbestimmt; für Länder und Kommunen gelten die jeweiligen Landespersonalvertretungsgesetze.

Kommunale Unternehmen in privater Rechtsform – etwa eine Stadtwerke-GmbH – sind keine öffentlich-rechtlichen Körperschaften im Sinne des § 130 BetrVG; für sie gilt in der Regel das Betriebsverfassungsgesetz mit einem Betriebsrat (§ 87 Abs. 1 Nr. 10 BetrVG). Unabhängig von der Rechtsform gilt das Diskriminierungsverbot für Teilzeitbeschäftigte (§ 4 Abs. 1 TzBfG) – gerade im öffentlichen Dienst mit vielen Teilzeitkräften ein wichtiger Punkt. Allgemeine Regeln, keine Rechtsberatung im Einzelfall.

Kirchliche und karitative Arbeitgeber: Caritas, Diakonie und Co.

Kirchliche Träger beschäftigen viele Menschen in Pflege, Kita, Beratung und Verwaltung – Bereiche mit hohem Fachkräftebedarf. Für sie gelten zwei Besonderheiten: Das Betriebsverfassungsgesetz findet auf Religionsgemeinschaften und ihre karitativen und erzieherischen Einrichtungen „unbeschadet deren Rechtsform“ keine Anwendung (§ 118 Abs. 2 BetrVG). An seine Stelle tritt das kirchliche Mitarbeitervertretungsrecht. Und die Arbeitsbedingungen werden häufig nicht durch Tarifverträge, sondern durch kirchliche Arbeitsvertragsregelungen bestimmt.

Für die bKV selbst ändert das wenig: Die Steuer- und Sozialversicherungsregeln gelten auch für kirchliche Arbeitgeber, und die Gruppenverträge der Versicherer stehen ihnen ebenso offen. Wie eine bKV im jeweiligen Arbeitsvertragsrecht einzuordnen ist und wie die Mitarbeitervertretung beteiligt wird, klären Sie mit Ihrer Rechtsberatung. Für Pflegeeinrichtungen lohnt außerdem ein Blick auf die Seite Mitarbeiter-Benefits in der Pflege.

Auswahl des Versicherers: Haushalts- und Vergaberecht beachten

Öffentliche Auftraggeber können einen Versicherer nicht immer frei auswählen. Für die Vergabe von Aufträgen gelten das Vergaberecht und das jeweilige Haushaltsrecht; ob eine Ausschreibung nötig ist und in welchem Verfahren, hängt unter anderem vom Auftragswert ab. Das ist ein Prüfpunkt für Ihre Vergabestelle, bevor Angebote eingeholt werden.

Für die Vorbereitung hilft eine realistische Kostenschätzung: Budgettarife kosten bei Allianz, LKH und ottonova je Beschäftigtem und Monat 12,50 bis 13,90 € (300 € Jahresbudget) bis 33,50 bis 49,90 € (1.500 €), abgerufen 18.10.2026. Für 100 Beschäftigte mit 600-€-Budget sind das im Mittel 2.183 € im Monat oder 26.196 € im Jahr (eigene Berechnung). Ihre Zahlen rechnet der bKV-Kostenrechner; alle Preise stehen unter bKV-Preise 2026.

Welche Bausteine im öffentlichen Dienst gefragt sein können

Welche Leistungen passen, hängt von der Belegschaft ab. Die Produktinformation der Versicherungskammer Bayern für Kommunen nennt Bausteine für Zahn (z. B. Zahnersatz, professionelle Zahnreinigung), Stationär, Sehhilfe, alternative Heilmethoden, ambulante Vorsorge und Auslandsreise; ein Vorsorgetarif erstattet dort Vorsorgeuntersuchungen zur Früherkennung bis zu 500 € pro Kalenderjahr (Stand 06/2025).

Wie Budget- und Bausteintarife sich unterscheiden, zeigt die Seite bKV-Tarife und Bausteine.

In fünf Schritten zur bKV in der Kommune

Tarifbeschäftigte über der Versicherungspflichtgrenze und Beamte

Auch im öffentlichen Dienst verdienen manche Tarifbeschäftigte – etwa in höheren Entgeltgruppen – über der Versicherungspflichtgrenze (2026: 77.400 €, 2027 laut Kabinettsbeschluss 84.150 €, Bundesrat ausstehend). Sie können in die private Krankenversicherung wechseln, mit vertraglich zugesicherten Leistungen (§ 206 Abs. 1 VVG) und Arbeitgeberzuschuss bis zur Hälfte des Beitrags (2026 höchstens 613,22 € im Monat). Wann das Gehalt im öffentlichen Dienst die Grenze überschreitet, erklärt das Partnerportal PKV für Angestellte im öffentlichen Dienst; Gruppenlösungen zeigt die Seite PKV-Gruppenvertrag.

Beamtinnen und Beamte sind über die Beihilfe ihres Dienstherrn abgesichert und versichern den Rest privat. Ob sie in eine bKV einbezogen werden können, hängt vom Dienstherrn und vom Tarif ab. Rund um Beihilfe und PKV für Beamte informiert das Partnerportal Beihilfe-Rechner für Beamte. Ihren Kostenkorridor für die Tarifbeschäftigten liefert der kostenlose bKV-Angebots-Check – wählen Sie dort die Branche „Öffentlich, kirchlich, Verein“.

Häufige Fragen

Dieser Beitrag bietet allgemeine Informationen zu der betrieblichen Krankenversicherung (Kosten, Steuer, Sozialversicherung, Einführung) und der Krankenversicherung von Inhabern und Geschäftsführern (Stand: 19. Oktober 2026). Er ersetzt keine individuelle Beratung. Welche Lösung zu Ihnen passt, hängt von Ihrer persönlichen Situation ab, z. B. Alter, Gesundheit, Einkommen und Familie. Trotz sorgfältiger Prüfung übernehmen wir keine Gewähr für Vollständigkeit und Aktualität; Gesetze und Tarife ändern sich. Steuer-, Lohn- und Arbeitsrechtsthemen sind hier nur als allgemeine Regel dargestellt – keine Steuerberatung im Einzelfall; verbindlich entscheiden Finanzamt, Sozialversicherungsträger und Gerichte. Herausgeber: bKV-Kosten.de. bKV-Kosten.de ist kein Versicherungsmakler und bietet keine Versicherungs-, Rechts- oder Steuerberatung an; eine individuelle Beratung erfolgt ausschließlich durch spezialisierte Kooperationspartner mit Erlaubnis nach § 34d GewO.