Inhalt (9 Abschnitte)
- Steuerfreie Benefits für Mitarbeiter: die Übersicht 2026
- Der 50-€-Topf: bKV, Tank- und Guthabenkarten
- Gesundheit: bKV und Gesundheitsförderung
- Mobilität: Jobticket, Dienstrad, Laden
- Familie: Kinderbetreuung und Familienservice
- Vermögen und Vorsorge: Beteiligung und Altersversorgung
- Pauschal versteuerte Extras: günstig, aber nicht steuerfrei
- Abgelaufen: Inflationsausgleichsprämie und Corona-Beihilfe
- Welche Benefits passen zu Ihrem Team – und warum die bKV heraussticht
- Der wichtigste Sammeltopf ist die Sachbezugsfreigrenze von 50 € im Monat für bKV, Tank- und Guthabenkarten zusammen (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG).
- Daneben gibt es eigene Befreiungen mit eigenen Grenzen, etwa für Gesundheitsförderung (600 € im Jahr, § 3 Nr. 34 EStG), Mitarbeiterbeteiligungen (2.000 € im Jahr, § 3 Nr. 39 EStG) und Betriebsveranstaltungen (110 € je Veranstaltung, § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG).
- Jobticket, Dienstrad, Laden des E-Autos beim Arbeitgeber und die private Nutzung betrieblicher Handys und Laptops sind ohne Betragsgrenze steuerfrei (§ 3 Nr. 15, 37, 45, 46 EStG); Dienstrad und Laden sind bis Ende 2030 befristet.
- Die Inflationsausgleichsprämie ist ausgelaufen: Sie war nur für Leistungen bis zum 31.12.2024 steuerfrei (§ 3 Nr. 11c EStG).
- Die bKV hebt sich ab: Sie sichert Gesundheitskosten ab und wird von rund 45 % der Befragten für wichtiger gehalten als andere Firmen-Extras (Civey/PKV-Verband, Januar 2026).
Steuerfreie Benefits für Mitarbeiter sind 2026 unter anderem Sachbezüge bis 50 € im Monat wie die betriebliche Krankenversicherung (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG), zertifizierte Gesundheitsförderung bis 600 € im Jahr (§ 3 Nr. 34 EStG), Jobticket, Dienstrad und Laden des E-Autos beim Arbeitgeber (§ 3 Nr. 15, 37, 46 EStG), Kinderbetreuung (§ 3 Nr. 33 EStG) und Mitarbeiterbeteiligungen bis 2.000 € im Jahr (§ 3 Nr. 39 EStG). Fast alle setzen voraus, dass sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Lohn gewährt werden. Stand: Oktober 2026 – keine Steuerberatung im Einzelfall.
Steuerfreie Benefits für Mitarbeiter: die Übersicht 2026
| Benefit | Grenze | Zusätzlich zum Lohn? | Fundstelle |
|---|---|---|---|
| Sachbezüge: bKV, Tank- und Guthabenkarten | 50 € im Monat, alle zusammen (Freigrenze) | für Karten ja; für die SV-Freiheit ja | § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG |
| Gesundheitsförderung (zertifiziert) | 600 € im Kalenderjahr | ja | § 3 Nr. 34 EStG |
| Jobticket, Zuschüsse zu öffentlichen Verkehrsmitteln | keine Betragsgrenze; mindert die Entfernungspauschale | ja | § 3 Nr. 15 EStG |
| Überlassenes Dienstfahrrad (kein Kfz) | keine Betragsgrenze; bis Ende 2030 | ja | § 3 Nr. 37, § 52 Abs. 4 EStG |
| Laden des E-Autos beim Arbeitgeber | keine Betragsgrenze; bis Ende 2030 | ja | § 3 Nr. 46, § 52 Abs. 4 EStG |
| Private Nutzung betrieblicher Handys, Laptops, Software | keine Betragsgrenze | nein | § 3 Nr. 45 EStG |
| Kinderbetreuung nicht schulpflichtiger Kinder | keine Betragsgrenze im Gesetz | ja | § 3 Nr. 33 EStG |
| Familienservice, kurzfristige Betreuung | 600 € im Kalenderjahr | ja | § 3 Nr. 34a EStG |
| Mitarbeiterbeteiligung am Unternehmen | 2.000 € im Kalenderjahr | – | § 3 Nr. 39 EStG |
| Betriebliche Altersversorgung | 8 % der BBG RV: 8.112 € (2026); SV-frei 4 %: 4.056 € | – | § 3 Nr. 63 EStG; § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 9 SvEV |
| Personalrabatt auf eigene Waren und Dienstleistungen | 1.080 € im Kalenderjahr | – | § 8 Abs. 3 Satz 2 EStG |
| Betriebsveranstaltungen | 110 € je Veranstaltung, bis zu zwei im Jahr | – | § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG |
| Aufmerksamkeiten zu persönlichen Anlässen | 60 € je Anlass | – | R 19.6 Abs. 1 LStR |
Freigrenze, Freibetrag oder ohne Grenze – der Unterschied zählt
Die Tabelle mischt drei Arten von Grenzen. Bei einer Freigrenze wie den 50 € für Sachbezüge oder den 60 € für Aufmerksamkeiten wird bei Überschreitung der gesamte Betrag steuerpflichtig. Bei einem Freibetrag wie den 110 € je Betriebsveranstaltung oder den 1.080 € Personalrabatt ist nur der übersteigende Teil steuerpflichtig. Andere Befreiungen wie Jobticket, Dienstrad oder Kinderbetreuung kennen keine Betragsgrenze, verlangen aber meist, dass die Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Lohn erbracht wird. Wer diese Logik kennt, plant Benefits ohne böse Überraschungen in der Lohnsteuer-Außenprüfung.
Die Werte für die bAV beruhen auf der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung 2026 von 101.400 € im Jahr (Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026, eigene Berechnung). Bei allen Leistungen, die „zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn“ erbracht werden müssen, gilt die Definition des § 8 Abs. 4 EStG: keine Anrechnung auf den Lohn, keine Gehaltsumwandlung, kein Ersatz für eine vereinbarte Erhöhung.
Der 50-€-Topf: bKV, Tank- und Guthabenkarten
Die Sachbezugsfreigrenze ist der flexibelste Baustein – und der, der am häufigsten falsch genutzt wird. Alle Sachbezüge, die nach dem üblichen Endpreis bewertet werden, zählen zusammen; sobald die Summe 50 € im Monat übersteigt, ist alles steuer- und beitragspflichtig. Die bKV gehört in diesen Topf, wenn der Arbeitgeber abschließt und zahlt (BMF-Schreiben vom 15.03.2022, Rn. 6). Ein 300-€-Gesundheitsbudget kostet 12,50 bis 13,90 €, ein 600-€-Budget 18,90 bis 22,90 € im Monat (Allianz, LKH, ottonova; abgerufen 18.10.2026) – daneben bleibt Platz für eine kleinere Tank- oder Guthabenkarte. Wie Sie den Topf aufteilen, erklärt bKV und Tankkarte kombinieren; nachrechnen lässt es sich im 50-Euro-Check.
Gesundheit: bKV und Gesundheitsförderung
Für Gesundheit gibt es zwei Töpfe, die sich ideal ergänzen. Zertifizierte Präventionskurse und betriebliche Gesundheitsförderung sind bis 600 € im Jahr steuerfrei (§ 3 Nr. 34 EStG) – außerhalb des 50-€-Topfs. Fitness-Studio-Beiträge zählen allerdings nicht dazu (BMF-Schreiben vom 20.04.2021, Tz. 34). Die bKV sichert dagegen Kosten ab, wenn Behandlung, Vorsorge oder Hilfsmittel nötig werden – je nach Tarif von der Zahnreinigung bis zum Einbettzimmer. Für die bKV entfallen bei den Gruppenverträgen der geprüften Anbieter Gesundheitsprüfung und Wartezeiten (Versichererangaben, Oktober 2026). Mehr dazu unter Gesundheitsförderung steuerfrei und im Pillar-Artikel Betriebliche Krankenversicherung.
Mobilität: Jobticket, Dienstrad, Laden
- Jobticket: Zuschüsse und Fahrberechtigungen für öffentliche Verkehrsmittel im Linienverkehr zusätzlich zum Lohn sind steuerfrei; sie mindern aber die als Werbungskosten abziehbare Entfernungspauschale (§ 3 Nr. 15 EStG). Alternativ ist eine Pauschalversteuerung mit 25 % ohne diese Minderung möglich (§ 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 2 EStG).
- Dienstrad: Die Überlassung eines betrieblichen Fahrrads, das kein Kraftfahrzeug ist, ist zusätzlich zum Lohn steuerfrei (§ 3 Nr. 37 EStG) – letztmals für den Veranlagungszeitraum 2030 (§ 52 Abs. 4 EStG).
- Laden beim Arbeitgeber: Das elektrische Aufladen eines Elektro- oder Hybridelektrofahrzeugs an einer betrieblichen Einrichtung ist zusätzlich zum Lohn steuerfrei (§ 3 Nr. 46 EStG), anwendbar auf Vorteile bis Ende 2030 (§ 52 Abs. 4 EStG).
Familie: Kinderbetreuung und Familienservice
Leistungen zur Unterbringung und Betreuung nicht schulpflichtiger Kinder in Kindergärten oder vergleichbaren Einrichtungen sind zusätzlich zum Lohn steuerfrei (§ 3 Nr. 33 EStG); eine Betragsgrenze nennt das Gesetz nicht. Für die Beratung und Vermittlung von Betreuungspersonen für Kinder oder pflegebedürftige Angehörige sowie für kurzfristige Betreuung aus zwingenden beruflichen Gründen gilt eine eigene Befreiung bis 600 € im Kalenderjahr (§ 3 Nr. 34a EStG). Wer Angehörige absichern möchte, findet bei manchen bKV-Anbietern Familienoptionen – siehe bKV für Familienangehörige.
Vermögen und Vorsorge: Beteiligung und Altersversorgung
Der Vorteil aus der unentgeltlichen oder verbilligten Überlassung von Vermögensbeteiligungen am Unternehmen des Arbeitgebers ist bis 2.000 € im Kalenderjahr steuerfrei, wenn das Angebot mindestens allen Arbeitnehmern offensteht, die ein Jahr oder länger beschäftigt sind (§ 3 Nr. 39 EStG). Beiträge des Arbeitgebers an Pensionsfonds, Pensionskassen oder Direktversicherungen sind bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung steuerfrei (§ 3 Nr. 63 EStG), sozialversicherungsfrei bis 4 % (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 9 SvEV). Für die bAV ist die 50-€-Freigrenze nicht anwendbar (BMF-Schreiben vom 15.03.2022, Rn. 29). Wie bKV und bAV zusammenspielen, zeigt bKV und bAV.
Pauschal versteuerte Extras: günstig, aber nicht steuerfrei
Einige beliebte Extras sind nicht steuerfrei, können aber mit festen Sätzen pauschal versteuert werden – und sind dann kein Arbeitsentgelt in der Sozialversicherung (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 SvEV):
25 % pauschal
Arbeitstägliche Mahlzeiten im Betrieb oder Zuschüsse dazu, Arbeitslohn aus Anlass von Betriebsveranstaltungen, die allen offenstehen, Erholungsbeihilfen bis 156 € (Arbeitnehmer), 104 € (Ehegatte) und 52 € je Kind im Jahr, übereignete Datenverarbeitungsgeräte und Internetzuschüsse zusätzlich zum Lohn (§ 40 Abs. 2 Satz 1 EStG).
15 % pauschal
Zuschüsse zu Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte zusätzlich zum Lohn, soweit sie die als Werbungskosten abziehbaren Beträge nicht übersteigen (§ 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 EStG).
Abgelaufen: Inflationsausgleichsprämie und Corona-Beihilfe
Zwei bekannte Steuerbefreiungen der vergangenen Jahre sind ausgelaufen. Die Inflationsausgleichsprämie war nur für Zuschüsse und Sachbezüge steuerfrei, die zwischen dem 26.10.2022 und dem 31.12.2024 gewährt wurden – bis zu 3.000 € (§ 3 Nr. 11c EStG). Die Corona-Beihilfe galt für die Zeit vom 01.03.2020 bis zum 31.03.2022 (§ 3 Nr. 11a EStG). Wer heute dauerhaft steuerfreie Vorteile bieten möchte, greift auf die laufenden Befreiungen oben zurück – allen voran den 50-€-Topf mit der bKV.
Welche Benefits passen zu Ihrem Team – und warum die bKV heraussticht
Die richtige Auswahl hängt von Ihrem Team ab: Pendler schätzen das Jobticket, Familien die Kinderbetreuung, alle profitieren von Gesundheit. Die bKV hat dabei eine Sonderrolle – sie ist für Ihr Team spürbar, für Sie planbar und für fast jede Branche geeignet:
Was Beschäftigte von der bKV halten
Anteil der Befragten in Prozent – Civey-Umfrage im Auftrag des PKV-Verbands, Januar 2026
PKV-Verband, Themenseite bKV (abgerufen 18.10.2026): „etwa 45 Prozent“, „jeder vierte“, „über 76 Prozent“, „64 Prozent“. Stichprobengröße dort nicht genannt.
Beispiel: ein steuerfreies Paket für ein Team von 20 Personen
Ein mögliches Paket, das die Töpfe nebeneinander nutzt: eine bKV mit 600-€-Gesundheitsbudget für 22,90 € im Monat (Allianz, abgerufen 18.10.2026) und eine Tankkarte über 27,10 € – zusammen genau 50 € im Sachbezugstopf. Dazu ein zertifizierter Rückenkurs im Rahmen von § 3 Nr. 34 EStG und für Pendler ein Jobticket nach § 3 Nr. 15 EStG. Alle vier Bausteine bleiben bei Einhaltung der Voraussetzungen steuer- und beitragsfrei. Die bKV allein kostet Sie für 20 Personen 5.496 € im Jahr (22,90 € × 12 × 20) – und jeder Euro davon kommt als Versicherungsschutz an. Was eine Gehaltserhöhung mit gleichem Netto kosten würde, rechnet der bKV-oder-Gehaltserhöhung-Rechner.
Benefits sichtbar machen
Steuerfreie Extras wirken nur, wenn Ihr Team sie kennt. Bewährt haben sich eine jährliche Übersicht aller Leistungen je Mitarbeiter, ein kurzer Hinweis in der Gehaltsabrechnung und eine Info beim Onboarding. Gerade die bKV eignet sich dafür, weil sie jeden Monat als eigene Zeile auf der Abrechnung erscheint und bei jeder Erstattung erlebbar wird. Für Minijob-Kräfte ist sie besonders attraktiv: Als steuer- und beitragsfreier Sachbezug zählt sie nicht zur Verdienstgrenze von 603 € im Monat (2026). Mehr dazu unter bKV im Minijob.
Für Geschäftsführer mit Anstellungsvertrag gelten grundsätzlich dieselben Befreiungen; bei beteiligten Gesellschaftern prüft das Finanzamt zusätzlich den Fremdvergleich. Wie Sie als Inhaber Team und eigene Absicherung zusammendenken, steht im Ratgeber bKV für Gesellschafter-Geschäftsführer. Weitere Ideen jenseits der Steuerfrage sammelt Mitarbeiter-Benefits: Ideen. Was eine bKV für Ihr Team kostet und wie viel im 50-€-Topf übrig bleibt, zeigt der kostenlose bKV-Angebots-Check.
Häufige Fragen
Welche Benefits sind für Mitarbeiter steuerfrei?
Unter anderem Sachbezüge bis 50 € im Monat wie die bKV (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG), zertifizierte Gesundheitsförderung bis 600 € im Jahr (§ 3 Nr. 34 EStG), das Jobticket (§ 3 Nr. 15 EStG), das Dienstrad (§ 3 Nr. 37 EStG), Kinderbetreuung für nicht schulpflichtige Kinder (§ 3 Nr. 33 EStG), Mitarbeiterbeteiligungen bis 2.000 € im Jahr (§ 3 Nr. 39 EStG) und Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (§ 3 Nr. 63 EStG). Allgemeine Regel, keine Steuerberatung im Einzelfall.
Wie viel darf ich Mitarbeitern steuerfrei zukommen lassen?
Es gibt keine Gesamtsumme, sondern einzelne Befreiungen mit eigenen Grenzen. Der monatliche Sammeltopf für Sachbezüge beträgt 50 €. Zusätzlich können zum Beispiel 600 € Gesundheitsförderung im Jahr, ein Jobticket, ein Dienstrad und zwei Betriebsveranstaltungen bis je 110 € steuerfrei sein – jeweils unter den Voraussetzungen der einzelnen Vorschrift.
Sind steuerfreie Benefits auch sozialversicherungsfrei?
In der Regel ja, wenn sie zusätzlich zu Löhnen oder Gehältern gewährt werden und lohnsteuerfrei sind (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 SvEV). Nach § 40 Abs. 2 EStG pauschal versteuerte Leistungen sind ebenfalls kein Arbeitsentgelt (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 SvEV). Für die bAV gilt eine eigene Grenze von 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 9 SvEV).
Gibt es 2026 noch die Inflationsausgleichsprämie?
Nein. Die Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 11c EStG galt nur für Leistungen, die in der Zeit vom 26.10.2022 bis zum 31.12.2024 gewährt wurden – bis zu 3.000 €. Für 2026 ist sie nicht mehr anwendbar.
Welche steuerfreien Benefits gibt es für Geschäftsführer?
Geschäftsführer mit Anstellungsvertrag beziehen steuerlich Arbeitslohn; für sie gelten grundsätzlich dieselben Befreiungen wie für andere Arbeitnehmer. Bei beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführern prüft das Finanzamt zusätzlich, ob die Leistung einem Fremdvergleich standhält. Ob ein Geschäftsführer in einen bKV-Gruppenvertrag aufgenommen werden kann, regelt der Versicherer.
Kann ich mehrere steuerfreie Benefits kombinieren?
Ja. Jede Befreiung gilt für sich. Nur innerhalb des 50-€-Topfs müssen Sie rechnen: bKV, Tank- und Guthabenkarten zählen dort zusammen. Gesundheitsförderung nach § 3 Nr. 34 EStG, Jobticket, Dienstrad oder Aufmerksamkeiten bis 60 € belasten den Topf nicht.
Quellen
- § 3 EStG – steuerfreie Einnahmen (Nr. 11c, 15, 33, 34, 34a, 37, 39, 45, 46, 63) – abgerufen 19.10.2026
- § 8 EStG – Einnahmen (Abs. 2 Satz 11, Abs. 3, Abs. 4) – abgerufen 19.10.2026
- § 19 EStG – Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a) – abgerufen 19.10.2026
- § 40 EStG – Pauschalierung der Lohnsteuer (Abs. 2) – abgerufen 19.10.2026
- § 52 EStG – Anwendungsvorschriften (Abs. 4: Befristung § 3 Nr. 37 und 46) – abgerufen 19.10.2026
- § 1 SvEV – dem Arbeitsentgelt nicht zuzurechnende Zuwendungen – abgerufen 19.10.2026
- Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026 (§ 4: Beitragsbemessungsgrenze Rentenversicherung) – abgerufen 19.10.2026
- Amtliches Lohnsteuer-Handbuch 2026: R 19.6 LStR – Aufmerksamkeiten – abgerufen 19.10.2026
- PKV-Verband: Themenseite betriebliche Krankenversicherung (Civey-Umfrage Januar 2026) – abgerufen 18.10.2026
- Allianz: Betriebliche Krankenversicherung (Budgettarif MeineGesundheit) – Stand Januar 2026, abgerufen 18.10.2026
- LKH: TeamUpgrade (bKV-Budgettarife) – abgerufen 18.10.2026
- ottonova: CrewCare (bKV-Budgettarif) – abgerufen 18.10.2026
Dieser Beitrag bietet allgemeine Informationen zu der betrieblichen Krankenversicherung (Kosten, Steuer, Sozialversicherung, Einführung) und der Krankenversicherung von Inhabern und Geschäftsführern (Stand: 19. Oktober 2026). Er ersetzt keine individuelle Beratung. Welche Lösung zu Ihnen passt, hängt von Ihrer persönlichen Situation ab, z. B. Alter, Gesundheit, Einkommen und Familie. Trotz sorgfältiger Prüfung übernehmen wir keine Gewähr für Vollständigkeit und Aktualität; Gesetze und Tarife ändern sich. Steuer-, Lohn- und Arbeitsrechtsthemen sind hier nur als allgemeine Regel dargestellt – keine Steuerberatung im Einzelfall; verbindlich entscheiden Finanzamt, Sozialversicherungsträger und Gerichte. Herausgeber: bKV-Kosten.de. bKV-Kosten.de ist kein Versicherungsmakler und bietet keine Versicherungs-, Rechts- oder Steuerberatung an; eine individuelle Beratung erfolgt ausschließlich durch spezialisierte Kooperationspartner mit Erlaubnis nach § 34d GewO.